Dépréciation du risque de crédit : le nouveau modèle des trois « buckets »

Créé le

24.07.2012

-

Mis à jour le

30.08.2012

En réponse aux critiques formulées, dans le contexte de crise financière, à l’encontre du modèle de dépréciation actuel limité aux risques de crédit avérés, l’IASB travaille avec le FASB sur l’élaboration d’une nouvelle approche basée sur les pertes attendues. Ces travaux pourraient déboucher sur la publication d’une nouvelle proposition (IFRS 9/phase 2) d’ici la fin de l’année, pour une application toujours annoncée au 1^er janvier 2015.

Dépréciation du risque de crédit : le nouveau modèle des trois « buckets »

Charles Morel

Associé Ernst & Young Paris

Marie-Hélène Fortésa

Associate Partner EY
Directeur associé EY
Membre ADICEF

Sophie Ganter

Directeur associé EY

Depuis 2008, l'IASB[1] a sur sa feuille de route un projet prioritaire de refonte des principes comptables applicables aux instruments financiers. Parmi les critiques formulées à l’encontre de la norme IAS 39 actuelle, on souligne notamment un degré de complexité considéré comme trop élevé, mais aussi une comptabilisation des pertes de crédit jugée trop tardive dans le contexte de crise.

L’IASB ayant décidé de procéder par étapes, une première phase, consacrée au ...